<aside> 🎧

• ÜÇÜNCÜ BÖLÜM SES DOSYALARI (Açmak için soldaki oka tıklayın) </aside>

GİRİŞ

📌 SPK'nın 45. maddesi: Yatırım kuruluşlarının yükümlülükleri ve uyacakları esaslar Kurul tarafından belirlenir.

⚖️ III-45.1 sayılı Yatırım Hizmetleri Belge ve Kayıt Tebliği:

• Yatırım kuruluşlarının düzenleyeceği belgeler
• Bu belgelerin kaydı ve saklanması esasları
• Yayım: 01.08.2015 tarih, 29432 sayılı Resmi Gazete

⚠️ ÖNEMLİ: Bu tebliğde muhasebeleştirme hükümleri yoktur.

3.1. GENEL BİLGİLER VE UYGULAMA ESASLARI

📚 Tebliğ'in Kapsamı: Yatırım hizmet/faaliyetleri ve yan hizmetlere ilişkin belge ve kayıt düzenini düzenler. Bu hizmetler Kanun'un 37. ve 38. maddelerinde tanımlanmıştır.

⚠️ Önemli Sınav Konusu - Kayıt Tutma Süreleri:

🔹 Merkezi takas işlemleri → Takas süresini takip eden ilk iş günü

🔹 Diğer işlemler → İşlemin gerçekleştiği günü takip eden ilk iş günü

📋 Muhasebe Kayıtları:

• Merkez veya şubelerde tutulur
• Seri: XI, No:7 Tebliğindeki Aracı Kurum Hesap Planı kullanılır

3.2. ÇERÇEVE SÖZLEŞMELER İLE MÜŞTERİ HESAP NUMARASI

⚖️ Çerçeve Sözleşme Gereklilikleri:

📝 Yatırım kuruluşları, işlem öncesi:

• Sözleşme yapmak
• Müşteriyi tanıma kurallarını uygulamak